中共三亚市崖州区委办公室 三亚市崖州区人民政府办公室

关于印发完善和规范政府投资审计工作若干意见的通知

崖州办发〔2018〕34号

区委各部门，区人大办，区政府直属各单位，区人武部：

《中共三亚市崖州区委办公室三亚市崖州区人民政府办公室关于完善和规范政府投资审计工作若干意见》已经二届区委常委会第67次扩大会议和二届区政府第19次常务会议同意,现印发给你们，请遵照执行。

中共三亚市崖州区委公室

三亚市崖州区人民政府办公室

2018年5月9日

（此件主动公开）

第一章 总则

第一条 为了更好加强我区政府投资项目的审计监督,发挥项目业主的监管作用,加快政府投资项目进度,根据《海南省审计厅关于印发完善和规范政府投资审计工作若干意见的通知》(琼审[2017]711号)文件精神,结合我区实际,起草本意见代拟稿。

第二章 清理和规范有关规范性文件

第二条 自2018年2月26日起,区委、区政府以及各单位、各部门废止和修改不符合本《意见》的有关投资审计规范性文件、会议纪要、规章制度等,具体包括:将审核代替审计的规定;先审计后结算、先审计后决算、先审计后验收、先审计后付款等强制性将审计(审核)结果作为各类投资管理工作的前置条件;以投资额为标准硬性规定崖州区审计局必审项目;直接规定建设项目结算以审计结果为准;规定建设单位应当在招标文件或者合同中约定以审计结果作为工程结算的依据等。

第三章 保持审计的独立性

第三条 崖州区审计局不得参与投资项目的管理工作(含商议、讨论),如参与项目可行性研究的编制、预(概)算编制、立项决策,项目审批核准;审计审核概(预)算;参与项目招投标的开标现场监督、评标过程监督、中标结果确认等;参与项目的资金拨付审核、变更签证确认、材料利价格认定、隐蔽工程验收签字等;参与项目的竣工验收签字、项目竣工结(决)算编制、对中介机构审计(审核)结果向政府或有关部门出具复核意见或结论等工作。

第四章 坚持履行法定审计职责

第四条 法定职责必须为。崖州区审计局不得以任何理由放弃审计法及其实施条例规定的法定审计职责。投资审计法定职责履行方式有跟踪审计、总预算(概算)执行情况审计、年度预算执行情况审计、单项工程结算审计、年度决算审计、项目竣工决算审计、专项审计调查等。

第五条 崖州区审计局应制定投资审计项目计划并严格执行,执行过程中需要增减的,严格依照规定程序办理。

第六条 依法确定审计对象。崖州区审计局对投资项目的审计对象是项目的建设单位(业主)。崖州区审计局审计时,对与项目直接相关的设计、施工、供货等单位取得建设资金的真实性、合法性有调查权,但不得对其作出增加其义务和减损其权利的审计决定。

第七条 法无授权不得为。崖州区审计局实施投资审计时应严格按照审计法及其实施条例的相关规定来开展。崖州区审计局和审计人员不得参与政府投资项目建设决策(含商议、讨论)和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动。

第五章 建立政府投资项目结算造价咨询机构库进行结算审核

第八条 区政府组织有工程造价咨询企业资质证书的造价咨询机构,建立政府投资项目造价咨询机构库。

第九条 区委、区政府投资建设项目,工程结算按以下规定办理:

(一)投资额10万元以上且在审计计划外的项目,项目结算不再报送审计部门审核,由相关项目业主单位聘请造价咨询机构库中的咨询机构进行结算审核,工程结算审核费由各业主单位按照相关规定支付。

(二)投资额10万元(含)以下的项目,各业主单位可采取工程量清单包干的方式签订合同,按包干价结算。

(三)项目单位是政府投资项目的责任主体,应加强项目的监督管理,严禁将项目化整为零,规避监督。

(四)造价咨询机构库中的工程造价咨询公司严格按《建设工程量清单计价规范》和《建设工程定额计价规范》及国家有关规定，据实办理结算；若违反相关规定，做出不实的、错误的结算审核结论、造成损失的。将按情节轻重对其进行通报批评、从库中剔除、上报省住建厅等处罚，情节严重者将承担法律责任。工程项目的审核结论由业主单位与工程造价咨询公司负责。

本意见自发文之日起开始执行,同时《三亚市崖州区人民政府关于加强区政府投资项目工程结算管理的通知》(崖州府〔2016〕101号)文件作废,上级机关或部门另有规定的,从其规定。